Çalışma Sayfası 1. Basit Sermaye Kazançları Çalışma Sayfası
XYZ hisse senedi için sermaye kazançlar çalışma sayfası | |||||||||||
# paylaşım | Alınan Tarih | Fiyat Al | komisyon | Maliyet esaslı | # paylaşım | Tarih Satıldı | Satış fiyatı | komisyon | Kazanç / Kayıp | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Bu örnekte, iki adet yatırım verisi düzenliyoruz. 100 adet XYZ stokunun satın alındığı tek bir işlemimiz var; ve XYZ stokunun 100 hissesinin satıldığı ikinci bir işlem. Bu örnekte başka yatırım alımları veya satışları yoktur. Bu yüzden satışla satışı eşleştirmek bizim için basit. Aracı kurum tarafından sağlanan kayıtlardan veya beyanlardan gelen verileri düzenleriz. Ve son sütunta, kazanç ya da kayıpları hesaplıyoruz. Burada, pozitif kazanç, alış fiyatı eksi satın alım fiyatı eksi satış komisyonu eksi = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150'dir. Bu kişi, bu yatırım için 25 $ 'lık bir kazanç elde etmiştir.
Şimdi daha karmaşık bir senaryoya geçelim. Burada çoklu alım işlemlerinden veri düzenliyoruz.
Çalışma Sayfası 2. Sermaye Kazançları Çalışma Sayfası: Çoklu Alımlar
XYZ hisse senedi için sermaye kazançlar çalışma sayfası | |||||||||||
# paylaşım | Alınan Tarih | Fiyat Al | komisyon | Maliyet esaslı | # paylaşım | Tarih Satıldı | Satış fiyatı | komisyon | Kazanç / Kayıp | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Şu ana kadar kazanç / kayıp sütununu boş bıraktığımıza dikkat edin. Kazanç ya da kayıp tam olarak anlamaya çalıştığımız şeydir. Burada ne fark ederiz? Bu kişi XYZ hisselerine yatırım yaparak Ocak ayında 100 hisse ve Şubat ayında 100 hisse satın aldı. Takip eden Ocak ayında kişi 150 hisse sattı. Peki soru nedir?
Soru şu: Bu kişi hangi hisseleri sattı? Ocak hisselerinin 100'ünü ve Şubat ayı hisselerinin 50'sini sattı; Şubat hisselerinin 100'ü ve Ocak ayı hisselerinin 50'si; veya her lottan 75 hisse; veya başka bir kombinasyon?
IRS'nin yapması gerekenler:
"Genel olarak sahip olduğunuz hisse senetlerinin veya tahvillerin temeli, satın alma fiyatı artı komisyon ve kayıt veya transfer ücretleri gibi satın alma maliyetidir."
Şimdiye kadar çok iyi: Satın alma fiyatımız artı satın alma maliyetlerimiz var, bu durumda çalışma sayfamızda düzenlenen komisyonlar.
IRS devam ediyor:
" Satılan hisse senetlerini veya tahvilleri tanımlayın. Hisse senetlerinin veya sattığınız tahvillerin hisselerini yeterince tanımlayabiliyorsanız, bunların temeli, hisse senetlerinin veya tahvillerin belirli hisselerinin bedeli veya başka bir temeli."
Ve sonra IRS diyor ki:
" Tanımlama mümkün değil. Değişken miktarlarda çeşitli zamanlarda menkul kıymet alıp satarsanız ve sattığınız hisseleri yeterince tanımlayamazsanız, sattığınız menkul kıymetlerin temeli, ilk önce kazandığınız menkul kıymetlerin temelini oluşturur. Daha sonra tartışılacağı üzere, hisse senedi başına satış fiyatını hisse senetlerinin satışından elde etmek için kullanamazsınız. "
Bu alıntılar 550 nolu yayının 4 ncü bölümündeki Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller kapsamındaki Stoklar ve Tahviller bölümünden alınmıştır.
Şimdi bunu çözelim. Eğer komisyoncumuza "bu özel hisseleri satarsak" demiş olsaydık, o zaman sermaye kazancımızı hesaplamak için kullanacağımız paylar bunlar. Örneğin, komisyoncuya Şubat ayında satın aldığımız 100 hissenin tamamını ve Ocak ayında satın aldığımız 50 adet hissenin satılmasını istediysek, o zaman kazancımız 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 dolar olacaktır.
Matematikte ne yaptığımızı görüyor musun? Ocak satın alımından 50 hissenin temelini hesaplamak istiyoruz. (Komisyonu içeren 1225) maliyet tabanını aldık, satın alınan hisse adedine böldü (bu hisse başına bir maliyete neden oldu) ve bunu 50'ye (sattığımız hisse sayısı) çarptırdık. Bu 612.50 temeli ile sonuçlanır. Şubat ayında satın aldığımız 100 hissenin 612.50 ve 1250 $ 'lık kısmını çıkartın ve elde edilen kazanç 225 $' dır.
Tamam, belirli bir kimlik kullanarak bir formül oluşturuyoruz. Ama ya bizim komisyoncumuza belirli hisseleri satmadığını söylemediysek. Bu durumda IRS, ilk giren ilk çıkar yöntemini kullanıyoruz: "Sattığınız menkul kıymetlerin temeli, önce edindiğiniz menkul kıymetlerin temeli." Bu, kazanç hesaplaması için bir formül açısından nasıl görünüyor? Peki, 150 sayfalık sattığımız çalışma sayfasının sağ tarafında dikkatimizi çekiyoruz. Sonra sol tarafa baktığımızda ilk önce 100 hisse satın aldık ve 100 hisse daha aldık. İlk olarak edindiğimiz hisselerin temelini alıyoruz: başka bir deyişle, Ocak ayına ait 100 hisseün tamamı 1,225 dolar. Şimdi, sattığımız 150 hisseden 100 hisse için temel belirledik. Daha sonra menkul kıymet alımına geçiyoruz. Sadece 50 hisse için temel almalıyız, ancak Şubat ayı satın alımları 100 hisse için yapıldı. Bu yüzden Şubat ayı maliyetini bölüyoruz. İşte, ilk giren ilk çıkar yöntemini kullanarak kazanç elde etme formülümüz:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 $.
Çalışma Sayfanızı Oluşturmanın Etkileri
- Sahip olduğunuz her bir hisse senedi, tahvil veya başka bir yatırım için bir çalışma sayfası hazırlayın.
- Tüm satın alımları sol tarafta saklayın.
- Satın alımları kronolojik sırayla ilkinden sonuncuya kadar sipariş edin.
- Tüm satış işlemlerini sağ tarafta tutun.
- Elektronik tablo yazılımı kullanıyorsanız, diğer hücrelerdeki verileri kullanarak kazanç veya kayıp hesaplamak için formüller kullanın.