Kişisel Mülkiyet Vergisi Olarak İndirilebilecek Olanlar
Vergi kodu kişisel emlak vergisini oldukça basit bir şekilde tanımlar. "'Kişisel emlak vergisi' terimi, kişisel mülkiyet açısından yıllık olarak uygulanan bir ad valorem vergisi anlamına gelir.” (İç Gelir Kodu bölümü 164 (b) (1).)
Hazine Yönetmeliği, kişisel emlak vergisini düşürebilmek için üç kriteri ortaya koymaktadır:
- Vergi, mülkün değerine bağlı olarak bir ad valorem vergisi olmalıdır.
- Vergi yıllık olarak uygulanmalıdır.
- Vergi kişisel eşyaya dayatılmalıdır. (Hazine Yönetmeliği 1.164-3 (c))
Taşıt Kayıt Ücretlerinin Bir Kısmı Kişisel Mülkiyet Vergisi Olarak Kesilebilir
Araç kayıt ücretleri, bazen kısmen mülkün değerine ve kısmen de diğer faktörlere dayanmaktadır. Mülkün değerine dayanan kısım vergi amaçları için mahsup edilebilir. Yayın 17'de IRS,
"Bir vergi ... bir ayrıcalığın uygulanması için olsa bile, kişisel mülkten ücret olarak düşünülebilir. Örneğin, yıllık temettü vergisi, kayıt ücreti olarak adlandırılsa bile, kişisel mülkiyet vergisi olarak nitelendirilir. Motorlu taşıtların tescil edilmesi veya karayollarında kullanılması imtiyazı.
Eğer vergi kısmen değere dayalıysa ve kısmen diğer kriterlere dayanıyorsa, kısmen de olsa uygun olabilir. ”(IRS.gov, Yayın 17, Bölüm 22, Kişisel Mülkiyet Vergileri bölümünden).
IRS, bir araç kayıt ücretinin kişisel emlak vergisi kısmının nasıl düşüleceğine dair aşağıdaki örneği verir:
Örnek. "Eyaletiniz yıllık motorlu araç tescil vergisini% 1 değerinde artı yüzde 50 cent yüz ağırlığından alıyor. Arabanızın değerine ($ 1,500) ve kilonuza (3,400 lbs.) Göre 32 $ ödediniz. $ 15 (1% ×) 1.500 dolar değerinde bir kişisel emlak vergisi olarak kabul edilir, kalan ağırlığa göre 17 $ ($ .50 × 34), indirilemez. ” (Yayınevi 17, Bölüm 22, Kişisel Mülkiyet Vergileri bölümü.)
Ticari Ekipmanlarda Kişisel Mülkiyet Vergileri
Bir ticarette veya işte kullanılan ekipmanlara ödenen kişisel emlak vergisi, iş gideri olarak düşülebilir.
Bazı yerel yönetimler, bir işte kullanılan ekipman ve mobilya üzerindeki kişisel emlak vergilerini değerlendirir. Bu iş için vergi iadesi düşülecektir. Tek sahipler için bu vergiler Çizelge C'de düşülecektir. IRS tavsiye ediyor,
"Kişisel emlak vergisi. C veya C-EZ Çizelgesi üzerinde, herhangi bir devlet veya yerel yönetim tarafından işinizde kullanılan kişisel mülkler hakkında vergileriniz düşülebilir. Ayrıca, bir eyalet veya yerel alan içinde mülk kullanma hakkı için kayıt ücretlerinden de düşebilirsiniz. ." (IRS.gov, Yayın 334, Küçük İşletmeler için Vergi Rehberi, Vergiler bölümü.)
Kişisel mülkiyet kısmen iş için kullanılıyorsa ve kısmen kişisel kullanım için kullanılıyorsa, işletme kısmı iş gideri olarak düşürülür ve kalan kısım Çizelge A'da kişisel kesinti olarak alınır. IRS aşağıdaki örneğini yayın 334'te vermektedir:
"Örnek.
"Mayıs ve Julius Winter, kendi arabalarını 7.000 iş milinden toplam 10.000 milden sürdüler. Yıllık eyalet ruhsatı etiketi için 25 dolar, şehir kaydı etiketi için de 20 dolar ödemek zorunda kaldılar. Ayrıca, şehirdeki kişisel eşya vergisini 235 dolar ödediler. Toplam maliyeti 280 $ 'dır. Gerçek otomobil harcamalarını iddia ediyorlar çünkü arabaları% 70 iş için kullandıkları için, 280 $' lık ya da 196 $ 'lık bir iş gideri olarak düşebilirler. "
Kayıt tutma
Yıl içinde ödediğiniz kişisel emlak vergisini belirten belgeleri saklayın. Örneğin, bu yıllık bir araç kayıt beyanı olabilir. Araç tescil beyanı, kayıt ücretinin hangi kısmının kişisel emlak vergisi olarak düşülmeye hak kazandığını gösterebilir.
Alternatif Asgari Verginin Etkisi
Kişisel emlak vergileri için indirim, alternatif asgari vergiyi (AMT) hesaplamak için bir ayarlama kalemidir. Bunun anlamı, normal federal gelir vergisi hesaplanırken kişisel emlak vergilerinin indirilebilmesi, ancak AMT hesaplanırken indirilemez olmasıdır. AMT'den etkilenen insanlar, kişisel emlak vergisi indirimi kullanarak federal vergi yükümlülüklerinde çok az veya hiç azalma elde edeceklerdir.
Referans malzemesi
- İç Gelir Kodu bölümü 164
- Hazine Yönetmeliği 1.164-3 (c)
- Kişisel Mülkiyet Vergileri ile ilgili bölüm 17, bölüm 22, bölüm
- Vergi Konusu 503, İndirilecek Vergiler
- A Çizelgesi [pdf]
- Çizelge A, Hat 7 için talimatlar