4797 Formunda İşten Olağan Kazançları Rapor Etme
Tüm kazançlar ve kayıplar vergi amaçları için eşit olarak oluşturulmaz. "Sıradan" ya da "sermaye" kazançları ya da kayıpları olarak sınıflandırılırlar. İş yaparken gerçekleşen kazançlar ve zararlar ve gayri menkul kıymet varlıklarının satışı genellikle normaldir.
Bir sermaye varlığının satılması veya değiştirilmesi sonucu elde edilenler genellikle sermaye kazançları ve sermaye kayıplarıdır . Kuşkusuz kafa karıştırıcı olabilir çünkü her biri için farklı kurallar geçerlidir.
Mülkiyetsiz ve Sermaye Varlıkları Nedir?
İç Gelir Servisine göre, mal dışı varlıklar şunları içerir:
- Müşterilere satış amaçlı stok ve diğer mülkler
- İşletmenizi yürütmek için gerekli malzemeler
- İşletmenin olağan maliyetinden elde edilen alacaklar
- Tanınmayan mülk
- Gayrimenkul kiralama olarak kullanılan gayrimenkul
- Telif hakları, fikri mülkiyet ve müzikal, edebi veya sanatsal besteler
- Bir emtia türevleri satıcısı tarafından tutulan bazı emtia türev finansal araçları
- Bazı finansal riskten korunma işlemleri
Genel bir kural olarak, hisse senetleri ve tahviller gibi kişisel kullanım veya yatırım için sahip olduğunuz her şey bir sermaye varlığıdır. Aksi halde bir sermaye varlığının satışı, menkul kıymetin, bir mülkün sahibi ve faydalanıcısı veya şahsen ve sizin tarafınız arasında olduğu gibi ilgili kişilere yapılmışsa, normal bir kazanç veya zarar olarak değerlendirilebilir.
Olağan ve Sermaye Kazanç ve Zararlarının Karşılanması
Olağan zararlar genel olarak diğer gelir kaynaklarınızı dengelemek için kullanılabileceğinden, sermaye kayıplarından daha iyi olarak kabul edilir. Sermaye kayıpları daha sınırlıdır. Sadece sermaye kazançlarını dengelemek için kullanılabilirler ve vergi indirimi olarak yıllık 3.000 $ 'lık bir kapağa tabidirler.
İşte nasıl çalışıyor. Diyelim ki, 5,000 $ 'lık bir sermaye kazancınız ve 15.000 $' lık bir sermaye kaybınız var. Kazandığınız paraya karşı 5.000 $ 'lık zararınızı netleştirebilirsiniz, o zaman diğer gelirinize karşı 3,000 dolar kazanabilirsiniz ve 7000 $' ı geride bırakarak mevcut vergi yılında herhangi bir şekilde yardım edemezsiniz. 3,000 $ sınırından ötürü önümüzdeki üç yıl içinde 7.000 dolar almanız gerekecek: üçüncüsü 3,000 dolar, üçüncüsü 3,000 dolar ve dördüncü yılda 1.000 dolar.
Adi ve Sermaye Kazançları için Vergi Oranları
Ama bir ters taraf var - her bir kazanç türünün vergilendirildiği oran.
Olağan kazançlar, kazandığınız her şey ile ve o yıl için vergilerinize göre normal gelir olarak vergilendirilir. Sermaye kazançları ne kadar süre tutulduklarına bağlı olarak uzun vadeli veya kısa vadelidir . Bir yıl veya daha kısa bir süre için tutulan varlıklar kısa vadeli olarak değerlendirilir ve bunlar da vergi mevzuatınıza göre normal gelir olarak vergilendirilir.
Ancak, bir yıldan uzun süredir sahip olunan varlıklardan kaynaklanan uzun vadeli kazançlar, çoğu vergi mükellefi için yüzde 0, 15 veya yüzde 20 oranında vergilendirilmektedir. Bu yüzde 20'lik oran, pek çok Amerikalının 2018 yılında olağan gelirden ödeme yapması beklenenden daha azdır. 38,701 $ 'dan başlayan gelire sahip tek bir vergi mükellefi, 2018'de yüzde 22'lik vergi indirgemesine inecek, aksine yüzde 22 daha fazla ödenecek. sermaye kazançları.
Uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranı 38.600 $ 'a kadar tek vergi mükellefleri için 0 $' dır.
4797'den ve D Takvimi'nden
Kâr veya zararınızın işletmenizle ilgili olup olmadığına veya kişisel olup olmadığına bağlı olarak, bunu rapor etmek için IRS Form 4797'yi veya Schedule D'yi kullanırsınız. Ticarette veya işinizde kullanılan varlıkların satışından elde edilen kar veya zararları Form 4797 kullanarak rapor etmelisiniz. Endişelenme, on-line talimatlar ile geliyor. Aksi takdirde, kişisel varlıklar için, Program D'yi, "Sermaye Kazançları ve Zararları" nı kullanırdınız.
Aynı varlık hem ticari hem de kişisel amaçlar için kullanılmışsa, Form 4797 ile Çizelge D arasında gerçekleşen herhangi bir kazanç tahsis etmeniz gerekir. Örneğin, evinizi - ki bu amortismana tabi - kısmen ikametgah olarak ve kısmen de sizin ofisiniz olarak kullanabilirsiniz. Ofis alanınız, evinizin toplam kare görüntülerinin yüzde 10'unu alıyorsa, kazancın% 10'unu Form 4797'ye ayırırsınız.
Bakiye kişisel olacaktır ve bu nedenle Program D'de rapor edilecektir.
Sermaye varlıkları olmayan ticari varlıkların satışı kazançları olağan kazançlar olup, gelir vergisi oranları üzerinden vergiye tabi tutulur. Bu kazançlar, sermaye kazanımı tedavisi için uygun değildir.
Form 4797'yi tamamladığınızda, oluşan kazancınızı veya kaybınızı Form 1040'ın 14. satırına girin. Ardından, Form 4797'yi vergi iadenize ekleyin.
NOT: Vergi kanunları sık sık değişebilir ve yukarıdaki bilgiler son değişiklikleri yansıtmayabilir. Olağan ve sermaye kazançlarıyla uğraşırsanız ve nerede bulunduğunuz konusunda emin değilseniz, vergi iadenizi doldurmadan önce en güncel tavsiyeler için bir vergi uzmanına danışın. Bu yazıda yer alan bilgiler vergi danışmanlığı amacı taşımamaktadır ve vergi tavsiyesinin yerine geçmemektedir.