İlk emeklilik planı neydi?
Ancak, yapı yeni değildi. Antik Roma'da görev yapan askerler de emekli olduktan sonra gelir garantili. (Aslında, bir ekonomist büyüyen bir ordunun Roma'nın düşüşüne neden olan aşırı emekli maaşlarına yol açtığına inanmaktadır.) Ayrıca, tarih boyunca kamu sektörü çalışanlarına emekli aylıkları sunulduğuna dair kanıtlar da bulunmaktadır.
Kamu Sektörü Emeklilik Planları
ABD'deki ilk şirket emekli maaşı, 1875'te American Express Şirketi tarafından kuruldu. Bundan önce, çoğu şirket küçük veya aile işletmesiydi. Şirket ile 20 yıl hizmette olan işçilere uygulanan plan 60 yaşına ulaşmış ve yönetici tarafından emekliye ayrılarak yönetim kurulu ile birlikte bir komite tarafından onaylanmıştır. Çalışma İstatistikleri Bürosu'na göre, bunu yapan işçiler yıllık maaşlarının yarısını emeklilikte en fazla 500 $ 'a kadar aldılar.
Bankacılık ve demiryolu şirketleri, çalışanlarına emekli maaşı veren ilk şirketlerden oldu.
Ancak 20. yüzyılın başlarında, birçok büyük şirket büyümeye ve emekli maaşı vermeye başladı. Bunlar arasında 1930'dan önce emeklilik planlarını kabul etmiş olan Standard Oil, US Steel, AT & T, Eastman Kodak, Goodyear ve General Electric bulunuyordu. Üretim şirketleri yeni emeklilik planlarını benimseyen son kişilerdi.
1921 tarihli İç Gelir Yasası, federal kurumlar vergisi gelirlerinden emeklilik maaşlarına yapılan katkılardan muaf tutularak büyümeyi teşvik etti.
1940'lardaki işçi sendikaları emeklilik planlarına ilgi duymaya başladı ve sunulan faydaları arttırmaya itti. 1950 yılına gelindiğinde, yaklaşık 10 milyon Amerikalı - ya da özel sektör işgücünün yaklaşık yüzde 25'i - emekli maaşı vardı. On yıl sonra 1960 yılında, özel sektör işgücünün yaklaşık yarısı bir tane vardı.
Birkaç emekli maaşı başarısızlığa uğradıktan sonra, hükümet tarafından 1974 yılında yürürlüğe giren Emekli Emeklilik Geliri Güvenlik Yasası (ERISA), yasal katılım, hesap verebilirlik ve açıklama gereklilikleri oluşturarak emeklilik planlarını daha güvenli hale getirdi. Hakediş kurallarını 10 yıl veya daha kısa bir süre içerisinde sınırlandırmak için bahse konu kurallardan bahsetmemeliyiz. ERISA ile emeklilik planının başarısız olması durumunda çalışanlara sağlanan faydaları güvence altına alan Emeklilik Fayda Garantisi Kurumu geldi.
Emeklilik = Tanımlanmış Fayda Planı
Bu tür garantili emekli maaşı, tanımlanmış bir fayda planı olarak biliniyordu. İşçiler emekliliğe tam olarak ne kadar geleceğini biliyorlardı, çünkü bu tanımlanmış bir dolar ya da maaş yüzdesiydi. Bu, emekliye ayrılan bir hayatı planlayabilirdi. Ve kendilerine fazladan para biriktirmek isteyen işçiler bunu yapabilirdi, ancak özel yatırım hesapları emekli maaşı ve Sosyal Güvenlik yardımlarına destek oldu.
Tanımlı fayda planları, gelenlerden çok farklı: tanımlanmış katkı planları. 401 (k) planlarını, 403 (b) planlarını, 457 planlarını ve Tasarruf Tasarruf Planlarını içeren tanımlanmış katkı planlarında, çalışanlar katkıların büyük bölümünü plana yatırmakta ve yatırımları yönlendirmektedir. Bu planlar, 1980'lerin başlarında, maaşlarını daha çok vergi ödemekten korumak isteyen, yüksek tazminatlı çalışanlara vergi ertelenmiş bir hediye olarak resme girdi. Ancak, popülerlik kazandıkça, 401 (k) s ve diğer tanımlanmış katkı seçenekleri, büyük özel sektör şirketleri için tercih edilen plan olarak tanımlanmış fayda emekli maaşını hızla aştı.