Yaşlı ve Engelli Vergi Kredisi için R Takvimi Nasıl Tamamlanır
Yaşlı ve Engelli Krediler için Kimler Katılır?
Vergi mükellefi, ABD vatandaşı veya ikamet eden yabancı olmalıdır:
- Vergi yılı bitiminden 65 yaşına kadar ulaştı, ya da
- Vergi yılı bitmeden önce engellilikten emekli oldu ve emekli olduğunda kalıcı ve tamamen devre dışı bırakıldı
- Senenin sonunda 65 yaşın altındasın, ama sen kalıcı ve tamamen engellilikten emekliydin, vergiye tabi engelli geliri aldın ve henüz yeni vergi yılının 1 Ocak itibariyle zorunlu emeklilik yaşına gelmedin.
Yaş Gereksinimi
65'inci doğum gününüzden önceki 65 yaşında sayılırsınız. 1 Ocak 1951'de doğmuş olsaydınız, 2015'in sonunda 65 yaşında sayılırdınız.
Engelli İhtiyacı
İç Gelir Kodu bölüm 22, paragraf (e) (3), “Bireyin, tıbbi olarak tespit edilebilir herhangi bir fiziksel veya zihinsel bozukluğa neden olması beklenebilecek önemli bir kazançlı faaliyette bulunamazsa, kalıcı ve tamamen devre dışı bırakılacağını belirtmektedir. ölümde ya da süren ya da 12 aydan az olmamak üzere sürekli bir süre devam etmesi beklenen bir durumdur. Bir bireyin varlığını ispat etmedikçe ve böyle bir zamanda Sekreterin isteyebileceği şekilde, bir kişi kalıcı ve tamamen engellenmez. ”
Başka bir deyişle, fiziksel veya zihinsel bir rahatsızlık yaşadığı için önemli bir kazançlı aktivitede bulunamazsınız. Nitelikli bir hekim, koşulun en az bir yıl sürmesi veya sürekli olarak devam etmesi veya ölümle sonuçlanmasının beklenebileceğini tespit etmelidir.
Engelli Emeklilik
IRS Publication 524, Yaşlılar için Engelli veya Engelli'ye göre, “Resmi olarak emekli olmamanız durumunda, engelliliğiniz nedeniyle çalışmayı durdurduğunuzda engellilikten emekli sayılabilirsiniz”.
Sakatlık geliri işvereninizin kaza veya sağlık planı veya emekli maaşı planı kapsamında ödenmelidir ve kalıcı ve tam sakatlık nedeniyle iş gücünüzün olmadığı zamanlar için ücretler yerine ücretler veya ödemeler olarak gelirinize dahil edilmelidir.
Engelli emekliliğini sağlamayan bir plandan aldığınız herhangi bir ödeme, engellilik geliri değildir. Malulen emekli olduğunuzda aldığınız tahakkuk yıllık izin için bir toplu ödeme, bir maaş ödemesidir ve engellilik geliri değildir. Engelli gelirleri, zorunlu emeklilik yaşınıza ulaştıktan sonra aldığınız tutarları içermez. Zorunlu emeklilik yaşı, işvereninizin belirlediği yaştır, bu durumda emekli olmak zorunda kalmazsınız.
Gelir Limitleri
Diğer yeterlilik faktörlerine ek olarak, vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt geliri aşağıdaki tutarlardan daha az veya eşit olmalıdır:
Dosyalama durumunuz ... | Düzeltilmiş brüt geliriniz daha az veya eşit olmalıdır. |
Tek | $ 17.500 |
Ev başkanı | $ 17.500 |
Bağımlı çocuğa sahip nitelikli dul (er) | $ 17.500 |
Evli dosyalama ortaklaşa yapılır ve sadece bir eş hak kazanır | 20.000 $ |
Evli dosyalama ortaklaşa ve her iki eşe hak kazanır | 25.000 $ |
Evli bir şekilde ayrı ayrı dosyalama ve tüm yıl boyunca eşinizden ayrı yaşadınız | $ 12.500 |
Kredi nasıl hesaplanır
Vergi kredisi, ilk meblağın% 15'ini, haczedilemez Sosyal Güvenlik ve belirli diğer saklanamaz emeklilik maaşları, yıllık gelirler veya engellilik yardımları artı düzeltilmiş brüt gelirinizin yarısı kadar azaltmaktadır. Basitleştirmek için, denklem bunu ister: yüzde 15 x A - B + ½ C - D.
A = İlk miktar
B = Sosyal Güvenliğinizin ve sakatlanmayan diğer emekli maaşlarının, maaşların veya maluliyet tazminatlarının ayrılmaz bir kısmı
C = Düzeltilmiş brüt geliriniz
D = Düzeltilmiş brüt gelir sınırlaması tutarı
Bu formül, geçici vergi kredisi ile sonuçlanır. Geçici tutar daha sonra Çizelge R için Talimatlarda bulunan Kredi Limiti Çalışma Sayfası kullanılarak hesaplanan federal vergi yükümlülüğü ile karşılaştırılır. Son vergi kredisi, geçici tutarın veya vergi borcu limitinin daha küçük tutarıdır.
İlk Tutar
İlk miktar, vergilendirilebilir sakatlık gelirinizin veya aşağıda belirtilen tutarların daha az tutarıdır:
Dosyalama durumunuz ... | İlk miktar, vergilendirilebilir maluliyet geliri veya aşağıdaki set tutarlarından daha küçüktür ... |
Tek | 5000 $ |
Ev başkanı | 5000 $ |
Bağımlı çocuğa sahip nitelikli dul (er) | 5000 $ |
Evli dosyalama ortaklaşa yapılır ve sadece bir eş hak kazanır | 5000 $ |
Evli dosyalama ortaklaşa ve her iki eşe hak kazanır | $ 7,500 |
Evli bir şekilde ayrı ayrı dosyalama ve tüm yıl boyunca eşinizden ayrı yaşadınız | $ 3.750 |
Emeklilik Faydalarının Ayrılmaz Bir Kısmı
Emeklilik faydalarının ayrılmaz bir bölümünü ölçerken aşağıdaki maddeler dahil edilmiştir:
- Sosyal Güvenlik faydaları : nontaxable kısmı Form 1040 hat 20a ve 20b arasındaki farktır
- Demiryolu emeklilik faydaları: Sosyal Güvenlik olarak kabul edilen Seviye 1'in ayrılmaz bir kısmı
- İşçinin tazminat ödemeleri: “Takvimin R'sinin 13a” talimatlarına göre “eğer Sosyal Güvenliğiniz ya da eşdeğer demiryolları emeklilik maaşı işçilerin tazminat ödeneğinden dolayı azalırsa, işçilerin tazminat yardımlarını Sosyal Güvenlik yardımları olarak değerlendirin”.
- Emekli aylığı
- Gelirden hariç tutulan diğer emeklilik, yıllık gelir veya engellilik ödeneği
Emeklilik faydalarının ayrılmaz bir bölümünü ölçerken aşağıdaki maddeler dahil değildir:
- Askeri sakatlık aylıkları
- Emeklilik veya rantta maliyet bedelinizin iadesi olarak kabul edilen tutarlar
- 1980 Yabancı Hizmet Yasası'nın 808 Bölümü uyarınca ödenecek sakatlık ödeneği
- "Herhangi bir ülkenin silahlı kuvvetlerinde veya Ulusal Okyanus ve Atmosfer İdaresi veya Halk Sağlığı Hizmetlerinde aktif hizmetten kaynaklanan kişisel yaralanma veya hastalıklara ilişkin herhangi bir emekli aylığı, rant veya benzeri ödenek", Çizelge R'nin 13b hattı için talimatlara göre
Düzeltilmiş Brüt Geliriniz
Düzeltilmiş brüt gelirinizi Form 1040'ın 37. satırında veya Form 1040A'nın 21'inci satırında bulabilirsiniz.
Düzeltilmiş Brüt Gelir Sınırlaması Tutarı
Eğer... | Düzeltilmiş brüt gelir sınırlaması tutarı ... |
Tek | $ 7,500 |
Ev başkanı | $ 7,500 |
Bağımlı çocuğa sahip nitelikli dul (er) | $ 7,500 |
Evli dosyalama ortaklaşa | 10.000 $ |
Evli bir şekilde ayrı ayrı dosyalama ve tüm yıl boyunca eşinizden ayrı yaşadınız | 5000 $ |
Hesaplamalar için kaynaklar Çizelge R ve Yayını 524, Yaşlılar için Engelli veya Engelli, IRS.gov'a uyarlanmıştır.
NOT: Vergi kanunları periyodik olarak değişir ve en güncel tavsiyeler için bir vergi uzmanına danışmalısınız. Bu yazıda yer alan bilgiler vergi danışmanlığı amacı taşımamaktadır ve vergi tavsiyesinin yerine geçmemektedir.