ABD-Kanada Vergi Antlaşması Avantajlarını Talep Etmek İçin W-8BEN Formunu Kullanma
Konut Kuralları
"Daimi bir ev" in olduğu ülkenin vatandaşı sizsiniz. Kalıcı eviniz Kanada'da ise, o zaman Kanada'da ikamet ediyorsunuz.
Antlaşmanın IV. Maddesi, başka bir yaşam durumunuz varsa, ikamet durumunuzu açıklar.
İş Kurallarının Sabit Yeri
İşletmenizin bir veya daha fazla işletme yeri olabilir. Sabit iş yeriniz, işinizin tamamen veya kısmen devam ettiği kalıcı bir kuruluştur. Vergi anlaşmasının V. maddesi, daimi kuruluşun anlamını açıklığa kavuşturmaktadır.
Örneğin, yalnızca bir ofisiniz var ve Kanada'da bulunuyor. Kanada sabit iş yeriniz. Ancak, iki ofisiniz (Kanada ve ABD) varsa, iki sabit iş yeri vardır ve her bir ofise gelir vergisi amacıyla farklı şekilde davranmalısınız.
Her ne kadar çeşitli ABD şirketleriyle çalışıyor olsanız da, ABD'yi sabit bir iş yeri olarak kurmuyorsunuz. Bu, vergi anlaşmasının 6. Maddesinin 6., 7. ve 8. paragraflarında açıklığa kavuşturulmuştur.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme
İkamet kurallarını ve iş kurallarının sabit bir yerini karşılıyorsanız, iş gelirinizin iki kez (ABD ve Kanada tarafından) vergilendirilmesini önleyebilirsiniz.
Vergi anlaşmasının VII. Maddesi, Kanada'da ikamet edenlerin ABD'de kazanmış oldukları ticari kazançların, ABD'de yalnızca kârların ABD'deki daimi bir kuruluşla ilgili olduğu ölçüde vergilendirilmesini öngörmektedir.
Stopaj
Normalde, ABD şirketlerinin "yabancı bir kişi olan bir alacaklıya yapılan stopaja tabi olan bir miktarın herhangi bir ödemesinin% 30'unu tutamaz" (W-8BEN Formuna İlişkin Talimatlar) gerekir.
Tevkifat esas olarak vergi ön ödemedir. Tevkif edilen miktar, herhangi bir ABD için tam olarak ödeme yapabilir
Form W-8BEN doldurma
Adınızı 1. Satırda belirtin ve Satır 3'te "tek tek" seçeneğini işaretleyin. Ancak, bir işletme adı altında çalışıyorsanız, Satır 1'de işletme adınızı belirtin ve Satır 3'teki uygun varlık türünü kontrol edin.
On-Line 6, ABD vergi kimlik numaranızda (Sosyal Güvenlik Numarası, bireysel vergi mükellefi kimlik numarası veya işveren kimlik numarası gibi) yazılır. Bu vergi numaralarından birine sahip değilseniz, Satır 6'yı boş bırakın. Bir ABD vergi numarası sağlarsanız, Form W-8BEN formunuzdaki herhangi bir bilgi yanlış hale gelinceye kadar yürürlükte kalır. Vergi numaranızı boş bırakırsanız, form, formu imzaladıktan sonraki üçüncü yılın son gününe kadar geçerli kalır. (Eğer Formu 13 Temmuz 2009'da imzalarsanız, Form W-8BEN'iniz 31 Aralık 2012'de sona erecektir.)
Kanada sosyal sigorta numaranızı 7. hatta belirtin.
9 ve 10. satırlarda, sizin için geçerli olan vergi anlaşması kurallarını belirtebilirsiniz. 9a hattını kontrol edin ve "Kanada" da yazın. Sizin için geçerliyse diğer kutuları işaretleyin.
Bir işletme adı altında faaliyet gösteriyorsanız, Kutu 7'de Kanada kurumsal vergi kimlik numaranızı belirtin, 9. satırdaki uygun kutuları işaretleyin.
ABD Gelir Vergisi Stopajınızın Geri Ödenmesinin Talep Edilmesi
ABD'li müşterileriniz muhtemelen gelirinizin bir kısmını tutacaktır. ABD-Kanada Vergi Anlaşması uyarınca pozisyonunuzu açıklamak için Form 8833 (PDF) ile birlikte yerleşik olmayan ABD gelir vergisi beyannamesi Form 1040NR (PDF) doldurup bu parayı geri alabilirsiniz. Form 1040NR için talimatları dikkatli bir şekilde takip ettiğinizden emin olun, ya da yerleşik olmayan vergi beyannamelerinde deneyimli bir vergi muhasebecisi bulun.