Ücretler Üzerinden Federal Gelir Vergisi Stopajı
İşverenin maaşınızdan alması gereken para tutarı, yıllık ücretler şeklinde yapılan brüt gelir miktarına bağlıdır, vergi öncesi maaşlardan ödenen vergi öncesi kesintiler de hesaplanır.
İşverenler, her maaştan kesilecek federal gelir vergisi miktarını hesaplamak için stopaj ödenekleri kullanırlar. Stopaj ödenekleri, W-4 Formunu kullanan ve formu işverene veren çalışan tarafından seçilir. Daha fazla bilgi için, W-4 Formu için Stop Stopaj Şekil Nasıl Gösterilir .
Ücretler Üzerindeki Sosyal Güvenlik Tutma
Sosyal Güvenlik vergisi, Sosyal Güvenlik vergisinden yıllık 118.500 ABD Doları Sosyal Güvenlik ücret taban limitine (2015 için) kadar herhangi bir vergi öncesi indirimi çıkardıktan sonra brüt ücretler üzerinden% 6.2 oranında sabit tutulmaktadır. Sosyal Güvenlik vergisi azami sabit oranla değerlendirildiği için, Tevkif edilen Sosyal Güvenlik vergisi tutarı genellikle bir kişinin sorumlu olduğu Sosyal Güvenlik vergisine eşittir.
Bununla birlikte, bazı istisnalar vardır.
İstisna 1, Ödenen Sosyal Güvenlik Vergisi
İki veya daha fazla işveren için çalışanlar, tüm kaynaklardan toplam ücret geliri, yıllık Sosyal Güvenlik ücret tabanını aşarsa, Sosyal Güvenlik vergilerinden fazla ücret aldıklarını görebilirler. Bu durumda, vergi mükellefi bir iadeyi kaydettiğinde ve Sosyal Güvenlik tutarının kredi olarak kesilmesini talep ettiğinde fazladan ödenen Sosyal Güvenlik vergisi iade edilir.
İstisna 2, Ödenmeyen Sosyal Güvenlik Vergisi
Sosyal Güvenlik vergileri üç şekilde düşük ücretlendirilebilir. Bazı çalışanlar işverenlerine bildirilmeyen ve vergisi olmayan ipuçlarını alanlardır. Bu durumda, Bildirilmeyen ipuçlarındaki Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergi miktarını hesaplamak için Form 4137'yi kullanın ve bu ek vergi miktarını yıllık vergi beyannamesi üzerinden rapor edin.
İkinci bir yol ise, bazı çalışanların işverenler tarafından çalışan olarak değil, bağımsız yükleniciler olarak hatalı bir şekilde sınıflandırılmış olmaları ve bu durumda kazançların hiçbir şekilde vergilendirilmeyecekleri anlamına gelir. Bu durumda, gelirler üzerindeki Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergi miktarını hesaplamak için Form 8919'u kullanın ve bu ek vergi miktarını yıllık vergi beyannamesi üzerinden rapor edin.
Üçüncü yol ise, bazı emeklilerin, eski işverenlerinden bir grup vadeli hayat sigortası poliçesi kapsamında teminat alabilmeleridir. Grup vadeli hayat sigortası 50.000 $ 'lık bir poliçe değeriyle vergiye tabidir. Ancak, emekli maaşının, işverenin vergiden muaf tutabileceği emeklilik maaşı ile ilgili nakit kazançları olmayabilir. Bu durumda, emekliye ayrılan Form W-2, Kutu 12 kod M ve kod N kullanılarak tahsil edilemeyen Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergisini gösterir.
Emekli, daha sonra bu tutarları yıl için vergi beyannamesine ekler. IRS Form 1040 Satır 60 Talimatlarına bakın.
Ücretlerde Medicare Stopajı
Medicare vergisinden muaf olan herhangi bir vergi öncesi indirimi çıkardıktan sonra, medicare vergisi brüt ücretler üzerinden% 1.45 oranında sabit tutulur. Medicare vergisi sabit bir oranda değerlendirildiğinden, Tevkif edilen Medicare vergisi miktarı genellikle bir kişinin sorumlu olduğu Medicare vergisine eşittir. Bununla birlikte, 2013'ten bu yana, daha yüksek gelirliler için % 0.9 oranında yeni bir Medicare var . Bazı vergi mükelleflerinin bu ek Medicare vergisinin ödemelerinden mahsup edilmemesi mümkündür ve ödenmesi gereken herhangi bir ek Medicare vergisi, vergi beyannamesi üzerinden hesaplanacaktır.
Ücretlere Devlet ve Yerel Tevkif
Devletler ve yerel yönetimler, devlet gelir vergisi, yerel gelir vergisi ve engellilik sigortası kapsamı gibi diğer eyalet ve yerel vergiler için ücret geliri üzerinde stopaj uygulayabilir.
Form W-4 için stopaj ödenekleri nasıl hesaplanır
Çalışanlar, işverenlerine federal gelir vergisi tutarını hesaplarken kaç stopaj ödeneğinin kullanıldığını bildirir. (Bu stopaj ödenekleri genellikle devlet gelir vergisi stopajını hesaplamak için kullanılır.) Stopaj ödeneklerinin sayısını hesaplamak için iki yöntem vardır. Birinci yöntem, W-4 Formuna eşlik eden çalışma sayfalarında bulunabilir. İlk sayfada Kişisel Ödenek Çalışma Sayfasıdır: Bu, çalışan olarak yalnızca bir işiniz varsa kullanılacak çalışma sayfasıdır. İkinci sayfada, İki Kulaklı / Çoklu İşler Çalışma Sayfası bulunmaktadır: Bu, bir çalışan olarak iki veya daha fazla işiniz varsa ve her eşin bir işi olduğu eşler için kullanılacak çalışma sayfasıdır.
Bu çalışma sayfalarının son sonucu, stopaj ödeneklerini temsil eden bir tam sayıdır. Bir stopaj ödeneği, tüm yıl için bir kişisel muafiyete eşittir. Bir stopaj ödeneği, 3.950 ABD doları brüt ücretin vergiye tabi ücretlerden kaldırılmasına (2014 için) hizmet etmektedir. Böylece bir stopaj ödeneği, yıl için beklediğiniz vergi indirimi ve vergi kredisi miktarını yansıtan bir oran olarak düşünülebilir ve bu tutar 3,950 $ 'lık kişisel muafiyet tutarına bölünür. Çalışma sayfaları bu matematikte çalışmanıza yardımcı olur. Ek çalışma sayfaları Yayın 505'te bulunur. Alternatif olarak, IRS.gov Web sitesinde etkileşimli Stopaj Hesaplayıcısı'nı kullanabilirsiniz.
Kaynaklar ve Referans Materyali
- Ücretlere ilişkin stopaj ile ilgili vergi kanunu 3402 sayılı İç Gelir Kanunu ve 31.3401 no'lu paragraftan başlayarak Hazine Yönetmeliği'nde takip edilmektedir. İlgili tüm bölümleri görmek için, Hazine Yönetmeliği (26 CFR 31), Alt Bölüm E içindekiler tablosunu görüntüleyin.
- Yayın 505, Vergi Stopajı ve Tahmini Vergi, bireyler için stopaj tartışıyor. (Ayrıca bir PDF belgesi olarak da mevcuttur.)
- Yayımcı 15, İşverenin Vergi Rehberi, işverenler için tevkifat prosedürlerini tartışmaktadır. (Ayrıca bir PDF belgesi olarak da mevcuttur.)
- Form W-4 , çalışanlar için stopaj seviyesini ayarlamak veya değiştirmek için kullanılır. Form talimatları ve çalışma sayfalarını içerir.
- Stopaj, JK Lasser's Your Gelir Vergisinin 26. Bölümünde ve Ernst & Young Tax Guide'ın 4. bölümünde ayrıntılı olarak ele alınmıştır.
- Paycheck ve PaycheckCity gelen stopaj hesap makinesi: bu hesap bir maaş çekiliş hesaplamaları kontrol veya bir maaş çekiliş farklı stopaj ödeneği kullanarak ne olduğunu bulmak için çift kontrol etmek için kullanılabilir.