Okuyuculardan Sorular
Oğlunuza hapishaneye gönderilen para için vergi indirimi yapamazsınız veya bu konuda başka birine gönderemezsiniz. Bir kişiye gönderilen para, yiyecek, kıyafet, oyuncak ve diğer eşyalar hediye olarak kabul edilir ve hediyeler vergiden düşülebilir değildir. (Bunun tek istisnası, nitelikli bir yardım kuruluşuna para ya da başka öğeler verdiğinizde gerçekleşir.
Hayırsever bağışlar , Form 1040 Çizelge A'ya birleştirilmiş kesinti olarak dahil edilebilir.) Sorunuzun kısa cevabı hayır.
Ancak, oğlunuz yılın yarısından fazlası için sizinle birlikte yaşıyorsa ve oğlunuz kendi mali desteğinin yarısından fazlasını sağlamazsa , oğlunuza nitelikli çocuk kurallarına göre bağımlı olduğunu iddia etmeniz uygun olabilir. Oğlunuzun desteğinin çoğunu sağladığınızı (1) oğlunuzun yılın yarısından fazlası için sizinle birlikte yaşadığını ve (2) oğlunuzun kendi desteğinin yarısından fazlasını sağlamadığını gösterebilirsiniz. Oğlunun hapishanede ne kadar kaldığını söylemedin. Öyleyse bir örnek vereyim.
Tek bir ebeveyn olan Angela'nın iki çocuğu var: Barbara ve Charles. Her iki çocuk da onunla yaşıyor. Charles, yasada başı dertte ve Temmuz ayında hapse giriyor. Charles yılın geri kalanında hapiste kalır. Bu senaryoya dayanarak, Angela, hem çocuklarını hem de vergi iadesine bağlı olarak hak iddia edebilir.
Bir bağımlılığı talep etmek için yapılan önemli testlerden biri, bağımlıların kendi mali desteğinin yarısından fazlasını sağlayamamasıdır. Angela, her iki çocuğun da onunla birlikte yılın yarısından fazlası için yaşadığını kanıtlayabilir. Angela ayrıca, her iki çocuğun da kendi desteğinin yarısından fazlasını sağladığını kanıtlayabilir.
Cezaevindeki oğlun durumunda, açıkça bir gelir elde etmiyor ve kendi desteğini sağlıyor.
Vergi hukuku ya da IRS talimatlarında bu özel durum (hapsedilen bağımlı) belirtilmese de, 2002 tarihli Vergi Mahkemesi davası üzerine yukarıdaki senaryoyu temel aldım ( TC Memo 2002-258 [PDF]). Mesele, bu durumda ebeveynin oğlunun bütün yıl hapishanede olmasına rağmen oğlunun bağımlı gelir ve kazanılan gelir için nitelikli bir çocuk olduğunu iddia edip edemeyeceği idi. Vergi Mahkemesi, ebeveynin çocuğun desteğinin yarısından fazlasını sağlamadığı gerekçesiyle, ebeveynin oğluna bağımlı olduğunu iddia edemez. Dahası, oğlunun annesiyle yılbaşından beri 6 aydan fazla yaşamadığı için, anne oğlunu kazanılan gelir için kredi talebinde bulunamazdı. Ancak, bir mahkemenin tanımı , Vergi Mahkemesinin kararını 2002'de yayınlamasından bu yana değişmiştir. Yeni kurallar uyarınca, yeni yasa, bağımlıların yarısından fazlasını sağlayamayacağından, yeni bir mahkumun bağımlı olarak talep edilmesi daha kolay olabilir. kendi desteklerinden.
Hanehalkı dosyalama durumu başkanı , kazanılmış gelir kredisi ve çocuk vergi kredisi gibi çocukla ilgili diğer vergi avantajlarının farklı uygunluk kriterlerine sahip olduğu belirtilmelidir.
Örneğin, hanehalkı statüsü başkanı, bir vergi mükellefinin bağımlılığın mali desteğinin yarısından fazlasını sağlaması gerektiğini; ve çocuğun hapsedilmesi durumunda bu olmayabilir.
Bağımlılık talebinde bulunma konusunda daha fazla bilgi için, bağımlı olduğunu iddia etme kriterleri hakkındaki tüm ayrıntılar için "Kişisel Muafiyetler ve Bağımlılıklar" (IRS Yayını 17'nin 3. Bölümü) bölümünü okumalısınız.