50 eyalette evlilik eşitliğinin devlet gelir vergileri için etkileri vardır.
Indianola, IA'da kayıtlı bir ajan olan Jason Dinesen, “Hayat kolaylaşıyor” diyor.
Aynı cinsten evlilik sorunları hakkında bir soruma sahip olduğum her an gittiğim vergi sorumlusu. Dinesen, vergi beyanlarının daha kolay olacağını çünkü "artık aynı cinsten evlilik diye bir şey olmadığını" söyledi. İnsanlar evli ya da evli değiller. Vergi açısından bakarsak, bu kadar.
“En büyük yarar vergi beyanı uyumluluğunuz büyük ölçüde basitleştirilmiştir,” diyor Nanette Lee Miller, CPA ve Janis Cowhey, JD, Modern Aile ve LGBT servis uygulama grubunun ortak liderlerinden biri olan Marcum LLP.
İleriye dönük olarak, orijinal yıl olan 2014 vergi beyannameleri ve gelecekteki tüm vergi iadeleri, evli ise evli evrak durumlarından biri kullanılarak hazırlanacak ve dosyalanacaktır. Daha sonra soru, daha önce dosyalanmış herhangi bir geri dönüş ile ilgili ne yapacağını gösterir.
Birlikte, Dinesen ve ben, Yüksek Mahkemenin Obergefell v. Hodges'deki (pdf) kararının bir sonucu olarak kaygı duyulması gereken tüm vergi unsurlarının bir listesini sunduk.
Jason onu üç maddeye indirmeme yardım etti:
- Önceki yıl devlet vergi iadelerini gözden geçirin.
- Devlet gelir vergisi stopajınızı evli olmak için değiştirin.
- Gelecek yılın federal vergi iadesinde değiştirilen iadelerden herhangi bir devlet iadesini talep etmeyi unutmayın.
Vergi dışı faydalar da var. Miller ve Cowhey şöyle diyor:
- Eşcinsel evli çiftler artık tüm elli eyalette eşlerin kazanç tarihine dayanan Sosyal Güvenlik yardımları için uygundur.
- Ayrıca, eşlerine bakmak için federal Aile ve Tıbbi İşten Ayrılma Yasası uyarınca işten izin alma hakkına sahiptirler.
- Ve onlar hayatta kalan bir eş olarak gazinin yararları için uygundur.
Herhangi bir Federal Vergi Sorunu?
Jason, bana bakmak için kaybolan herhangi bir federal vergi meselesi olmamalıydı. 2013 yılında, IRS, Yüksek Mahkeme'nin Amerika Birleşik Devletleri v. Windsor'daki kararına karşılık 2013-2017 yıllarında federal vergi amaçları için tüm evliliğin geçerliliğini kabul ettiğini açıkladı. O zamandan beri, aynı cinsten evli çiftlerin 1040'larını evli kişiler olarak kaydetmeleri gerekiyordu.
Yani herhangi bir konu devlet düzeyinde olmalıdır.
Devlet Vergi İadelerini İnceleme
Aynı cinsiyetten evliliğin yasal olarak tanındığı eyaletlerde de herhangi bir vergi değişikliği yapılmamalıdır. Bu eyaletlerde, çiftler hem federal hem de devlet iadelerini evli kişiler olarak alabilirler. Yani burada herhangi bir sorun olmamalı.
Aynı cinsiyetten evliliğin tanınmadığı eyaletlerde, burada vergi değişimlerimiz var. Özellikle, dosyalama durumunu değiştirmek ve vergiyi yeniden hesaplamak için daha önce dosyalanmış vergi beyannamelerini değiştirmek için bir fırsatımız var.
Kişilerin devletten ek geri ödeme alabilmesi durumunda değiştirilmiş iadelerin yapılması yararlı olacaktır. İleriye dönük olarak, “evlenmişlerse, uzatılmış 2014 vergi iadelerinde evlendiler” diyor Miller ve Cowhey.
Gözden geçirme sürecini başlatmak için iyi bir yer federal getiri (evli dosyalama durumlarından biri kullanılarak dosyalanır) ve devlet geri dönüşünü hazırlamak için kullanılır. Ardından, devlet vergi beyannamelerini (hem yeni evlen, hem de evvelki olarak geri gönderilen iki iadede, evlenmemiş olarak) karşılaştırın ve farklılıkları analiz edin. Devlet iadenizi yeniden evlendiyseniz, genel eyalet vergisi daha düşük olur.
Dinesen, “birazcık uzak durun” diyerek, “devletten özel prosedürler olup olmadığını görmek için, örneğin, prosedürlerin basitleştirilmesi” uyarısında bulundu. Miller ve Cowhey bu endişeyi dile getiriyor. "Devletin gelirlerini idare edip etmediklerini" belirterek, "onları uygulamak ve işlemek için biraz zaman alacak" dedi.
"Genel düşünce süreci, devletlerin diğer devletlerin neler yaptığını takip etmeleridir, ancak biz bilmiyoruz ve prosedürler devlet tarafından farklı bir devlet olabilir."
Aşağıdakileri tavsiye edebilirim. Değişikliklerin taslak haline getirilmiş ve hazır olmaya başlayabiliriz ve daha sonra, devletin verimli bir şekilde işlemeyi kolaylaştırmak için rehberliklerini yayınlamasından sonra üzerlerine herhangi bir dokunuş dokunur.
Sınırlamalar Statüsü İçin Dikkat Ediniz
Bazı eyaletler federal kuralları takip eder; diğer devletlerin kendi kuralları vardır. Federal kural, insanların orijinal bir son teslim tarihinden itibaren değiştirilmiş bir geri dönüş dosyalamak ve hala bir geri ödeme almak için üç yıl var olmasıdır. Örneğin, 2012 yılı vergi beyannamesi 15 Nisan 2013 tarihinde bir son teslim tarihine sahipti. Üç yıl eklediniz ve bu da 15 Nisan 2016. Bu yüzden 2012 yılı bir "açık yıl" ve değiştirdiğinizde para iadesi hala mümkündür. 2011 yılı zor. 15 Nisan 2012 tarihinde veya daha önce yapılmış olan kişi, son başvuru tarihinden sonra, üç yıllık işareti 15 Nisan 2015 olduğu için, sınırlama statüleri zaten kapalıdır. Ancak, eğer kişi bir uzatma talebinde bulunmuşsa, o zaman 2011 hala bir Yıl iadesi için, ancak sadece 15 Ekim 2015'e kadar.
Bu federal kural . İade konusundaki sınırlamalara ilişkin devlete özel yasal koşulları doğrulamak için eyaletinizin gelir bölümüyle görüşün.
Kısıtlama statüsüne istisna:
- Bir koruma talebinde bulunduysanız, artık sınırlamaların hükümleri dikkate alınmadan geri ödeme talep etmek için değiştirilmiş bir iade işlemi yapabilirsiniz. Yani, koruyucu iddia süresi sona eren zaman aşımından korunmuştur.
Federal ve Devlet arasındaki Carryover'larda Kalıcı Farklılıklar İçin Dikkat Edilmesi
Nadir durumlarda, evlenmemiş federal iadeler, ancak evlenmemiş devlet iadeleri dosyalıyorsanız, aşağıdaki gibi farklar olabilir:
- Devredilemeyen IRA'larda temel
- Sermaye kayıpları,
- Mallar veya eşler arasında transfer edilen yatırımlar, veya
- Pasif aktivite kaybı sınırlamaları.
Değiştirmeyecekseniz, o farklı nakliye tutarları kalır. Kalıcı dosyanızdaki bu tür farklılıkları not edin.
State-Level Miras Vergi Sorunlarını İnceleme
Aynı cinsiyetten evlenmeyi yasaklayan sadece üç devlet eyalet düzeyinde miras vergisine sahiptir. Ve bu, Miller ve Cowhey tarafından bana işaret edilen Kentucky, Nebraska ve Tennessee olurdu. Miller ve Cowhey, tavsiyede, zaten bir arazi planı olan müşterilerin "içeri girip planınıza bakmaları" gerektiğini bildiriyor.
Ve, geriye dönük olarak, son yıllarda bir eşine sahip olan herhangi bir müşterinin, fazla ödenmiş emlak vergisini geri almak için bir fırsat olup olmadığını görmek için emlak vergisi beyannamelerini gözden geçirmeleri gerekmektedir.
Stopajı gözden geçirin
Bireyler, devlet statüsünü devlet statüsüne ayarlamak için yeni stopaj ödenekleri sunmak isteyebilir. Ancak, Dinesen uyardı, bazen bir kişi tek tevkifat hesaplarından gelen yüksek stopaja ihtiyaç duyar. Dolayısıyla, buradaki tavsiye, devlet düzeyindeki stopajı gözden geçirmek ve beklenen 2015 devlet vergisi yükümlülüğüne göre ayarlamaktır.
W-2 Formlarını İnceleme
Miller ve Cowhey, “W-2'lere özenle bakın” diyerek, “bazı işverenler W-2'lerini asla düzeltmediler ve hâlâ verginin ödenebilir ücreti olarak eşlerin faydalarını da dahil ediyorlar”.
Aynı cinsiyetteki eşlerin vergiye tabi maaşlar gibi faydalarını da içeren uygulama, 2013 yılında IRS'nin 2013-2017 Gelir Hükmü'nü yayınladığı zaman geri çekilmeliydi . Bu, bir kişinin fazla ödenmiş gelir vergisini ve FICA'yı telafi etmesi ve işveren için fazladan ödenen FICA'nın payını geri alması için bir fırsattır.
İlerisini planlamak
Obergefell davası aynı cinsiyetten evli çiftlerin heteroseksüel evli çiftler gibi aynı vergi planlama fırsatlarına ve tuzaklara sahip olduğu anlamına gelir.
Birincisi, ortak vergi beyannamesi imzalamak, müşterek ve çeşitli borçlarla birlikte gelir. “İmzaladıktan sonra, üzerinde her şeyi bildiğini kanıtlıyorsun,” diye uyarıyor Miller ve Cowhey.
Şu an evli olmayan çiftler için, evlenmenin tüm vergi avantajlarını ve dezavantajlarını gözden geçirmek mantıklı olacaktır. Miller ve Cowhey, evlenmeyi tercih eden alanlardan bazılarının önemli vergi etkilerine sahip olabileceğini belirtti: kayıplar, yıkama satış kuralı, evlat edinme kredisi ve ilgili taraf işlemleri. Evlatlık kredisi özellikle dikkat çekicidir. Miller ve Cowhey, "Eşinizin çocuğunu evlat edindiğinizde krediyi alamazsınız, bu da on üç bin dolara kadar yükselir." Ancak aynı ortak evlenmeden önce çocuğu evlat ederse, ortak evlat edinme kredisine hak kazanabilir.