Gelir Vergisi Raporlaması için Menkul Kıymetler

Kaplanmamış Menkul Kıymetlere Karşı

Vergi amacıyla, teminat altına alınan bir güvenlik, bir aracının, varlığın maliyet esasını İç Gelir Hizmeti'ne ve mal sahibine bildirmesi gereken herhangi bir yatırım güvencesini ifade eder. Bu çeşitli hisse senedi, not, tahvil, emtia ve yatırım fonu hisselerini kapsar. Kapsanan menkul değerler şunları içerir:

• 1 Ocak 2011'de veya sonrasında edinilen bir şirketteki herhangi bir hisse senedi
• 1 Ocak 2012 tarihinde veya sonrasında iktisap edilen her türlü yatırım fonu

• 1 Ocak 2012 tarihinde veya sonrasında edinilen temettü yeniden yatırım planı ile satın alınan bir şirketteki hisse senetleri ve
• 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında elde edilen mallara dayalı türev veya sözleşmelerin yanı sıra notlar, tahviller ve emtialar

Kapsanmayan menkul kıymetler, bu tarihlerden önce elde edilen menkul kıymetlerdir.

Küçük Bir Yasal Tarih

Kapanan menkul kıymetler kavramı ilk olarak 1996 tarihli Ulusal Menkul Kıymetler Piyasası İyileştirme Yasası tarafından getirilmiştir. Federal yasa uyarınca devlet düzenlemelerinden muaf olan menkul kıymet sınıflarına atıfta bulunmaktadır. Daha sonra, 2011 yılında, komisyoncuların bu menkul kıymetlerin düzeltilmiş esaslarını 1099-B Formunda vergi amacıyla rapor etmeleri için gerekli olan bir mevzuat yürürlüğe girmiştir.

Komisyoncular, menkul kıymetlerin satışında gerçekleşen kazanç veya kayıpların kısa vadeli veya uzun vadeli olup olmadığını belirtmekle yükümlü tutulmuştur. Yatırım şirketlerinin bu tarihten önce böyle bir raporlama yükümlülüğü bulunmamaktaydı ve bu durum genellikle vergi mükelleflerinin doğru vergi beyannamelerini doldurmak için gerekli temel bilgileri saptamaktan vazgeçmesiydi.

Firmalar sadece 2011 yasası yürürlüğe girmeden önce brüt gelirleri bildirmek zorundaydı.

Menkul Kıymetler ve Form 1099-B

Yatırım aracıları ilk olarak bir yatırımın 1099-B Formunda teminat altına alınmış bir güvenlik olup olmadığını belirtmekle görevlendirilir. Bu, hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları ve diğer yatırım menkul kıymetlerinin satışını bildiren bir vergi belgesidir.

Form 1099-B'nin 3 numaralı kutucuğundaki bir check-in, komisyoncunun maliyet esasını IRS'ye bildirdiğine işaret eder, bu da bunun teminatlı bir güvenlik olduğu anlamına gelir. Böyle bir varlığın maliyet esası tipik olarak orijinal değeri artı sermaye dağılımları ve hisse bölünmeleri gibi şeyler için ayarlamalardır.

Menkul Kıymetler ve Form 8949

Yatırım satışları aynı zamanda Form 8949 kullanılarak kapalı ve teminatsız menkul kıymetlere de ayrılmaktadır. Bu, hisse senedi, tahvil ve diğer sermaye yatırımlarının satışı ile ilgili detayları detaylandıran bir vergi formudur. Form 8949 üç alt grubu bildirir:

• 1099-B Formunda bildirilen menkul kıymetlerin işlemleri, temelin IRS'ye rapor edildiğini göstermektedir. Tüm kapalı menkul kıymetler burada bildirilir. A kodu kısa vadeli işletmeler için kullanılır ve uzun vadeli işletmeler için kod D kullanılır.
• 1099-B Formunda raporlanan menkul kıymetlerin işlemleri, temelin IRS'ye bildirilmediğini göstermektedir. Kaplanmamış menkul kıymetler genellikle burada kısa vadeli işletmeler için B kodu ve uzun vadeli kuruluşlar için E kodu ile rapor edilir.
• İşlemler Form 1099-B'de rapor edilmemiştir. Bunlar ayrıca teminatsız menkul kıymetlerdir. C kodu kısa vadeli işletmeler için kullanılır ve F kodu uzun vadeli işletmeler için kullanılır.

Vergi kanunları periyodik olarak değişir ve yukarıdaki bilgiler en son değişiklikleri yansıtmayabilir. En güncel tavsiyeler için lütfen bir vergi uzmanına danışın. Bu yazıda yer alan bilgiler vergi danışmanlığı amacı taşımamaktadır ve vergi tavsiyesinin yerine geçmemektedir.