Alternatif Değerleme Tarihi, Emlak Vergilerini Azaltabilir
Vefat eden kişinin ölümü sırasındaki tüm varlıklarının adil piyasa değeri, vergi amacıyla brüt arazisine katkıda bulunur. 5.45 milyon $ üzerindeki kümülatif değerler, 2016 yılı itibariyle emlak vergisi oranının yüzde 40'ına tabidir. Bu, önemli ölçüde büyük mülkler için yüksek bir vergi faturasıyla sonuçlanabilir, bu nedenle İç Gelir Kodu bir seçenek sunar.
Ölüm tarihinden itibaren geçerli olan değerler kullanılabilir veya mülkün kişisel temsilcisi, ölüm tarihinden altı ay sonra alternatif bir değerleme tarihi kullanmayı seçebilir. Mülkün emlak vergisini ödeyecek kadar büyük olması ve alternatif değerleme tarihini kullanmak, mülkün hak kazanması için vergi borcunu azaltmalıdır.
Mülkiyet Satılırken Alternatif Değerleme Tarihini Kullanma
Ölen kişinin mallarının bir kısmı alternatif değerleme tarihinden önce satılır, dağıtılır veya başka bir şekilde elden çıkarılırsa ne olur? Bu şartlar altında, mülkün değeri satış, dağıtım veya diğer elden çıkarılma tarihi itibariyle belirlenmelidir. Değer otomatik olarak ölüm tarihine geri dönmez.
Alternatif Değerleme Tarihini Kullanmanın Avantajları
Kişisel temsilci neden ölüm değerleri yerine alternatif değerleme değerlerini kullanmayı tercih eder?
Bunun avantajı, bir veya daha fazla gayrimenkul varlığının ölümden sonraki altı ay boyunca önemli miktarda değer kaybettiği takdirde, bu durumun emlak vergisi miktarını azaltacağıdır.
5.45 milyon ABD Doları tutarındaki muafiyet miktarına yakın mülkler özellikle faydalı olabilir. Ölüm değerleme tarihi, 5.46 milyon dolar değerinde genel bir brüt araziyi yansıtıyorsa, alternatif değerleme tarihini kullanmak, belirli varlıklar değer kaybettiğinde, bu değeri eşiğin altına getirebilir.
Bu, 4.000 $ 'lık tasarruf anlamına gelebilir, aksi takdirde faydalanıcılara gidebilecek para - 10.45 $' lık farkın yüzde 40'ı 545 milyon dolar ve 5.46 milyon dolar arasındadır. Emlak vergileri için 5,45 milyon ABD Doları veya daha az olan bir emlak sorumlu değildir.
Alternatif Değerleme Tarihini Kullanmanın Dezavantajları
Alternatif değerleme tarihi değerleri kullanılıyorsa, tüm varlıklar sadece değer düşüklüğüne sahip olanlar değil, yeniden değerlenmelidir. Bu, mülkün değerindeki genel azalmayı etkileyebilir ve daha az vergi tasarrufu sağlar. 10.000 $ değerindeki her bir tasarruf, bir başka malın değerinde 10,000 dolarlık kazanç ile telafi edilebilir.
Alternatif değerleme tarihinin kullanılması, daha sonra devralınan varlıklarını satayan faydalanıcılar tarafından sağlanan, temel olarak, üste adımı etkileyebilir. Devralınan bir varlıktaki artırılmış vergi matrahı, emlak vergisi amaçları için değerleme tarihi itibariyle varlığın değeridir. Sermaye kazançları vergileri , bu değer ile nihai satış fiyatı arasındaki farktan kaynaklanır. Alternatif değerleme tarihi, vergi matrahını azalttığında, yararlanıcı, artan sermaye kazançlarından sorumlu olabilir - daha çok bir kâr elde edecektir.
Alternatif Değerleme Tarihi Seçiminin Ne Zaman ve Nasıl Yapılacağı
Kişisel temsilci, federal emlak vergisi beyannamesi, IRS Form 706 , uzatma dahil olmak üzere bir yıl içinde alternatif değerleme tarihini kullanmayı seçmelidir.
Seçimi yapmak için bir uzatma talebinde bulunmanın bir yolu yoktur. Seçim yapıldıktan sonra seçim geri alınamaz.
Kişisel temsilci, seçimi IRS Form 706'da satır 1, sayfa 2, bölüm 3'te belirterek yapar.