Ve işçileri nasıl sınıflandırdığımızı yeniden düşünmemiz bu tür problemlerden kaçınıyor mu?
Bu soruyu cevaplamak için üç bakış açısına odaklanıyoruz.
- Birincisi, vergi uzmanları, bağımsız yüklenicilerin gönderilmesine dayanan ortak bir ekonomi platformu inşa eden girişimcilere nasıl tavsiyede bulunmalı?
- İkincisi, vergi uzmanları paylaşılan bir ekonomi platformu üzerinden çalışan ve bağımsız yükleniciler olarak kabul edilen bireylere nasıl tavsiyede bulunmalı?
- Üçüncüsü, belki de işçilerin vergi sınıflandırmasına göre sınıflandırılma ve işleme şeklini değiştirmemiz gerekiyor mu? Bunların herhangi birinin paylaşım ekonomisi için yapıp yapamayacağını görmek için alternatif fikirleri araştırıyoruz.
Söz konusu davada, Uber v. Berwick, Barbara Berwick adında bir Uber sürücüsü ile ilgiliydi. O, Kaliforniya İşçi Komiseri'nden bağımsız bir yüklenici (Uber'in iddia ettiği gibi) olup olmadığına veya (iddia ettiği gibi) bir çalışan olup olmadığına karar vermesini istedi. İşçi Komiseri, Berwick'in bir çalışan olduğunu ve sonuç olarak cepten yapılan iş harcamaları nedeniyle Uber tarafından tazmin edilmesine karar verdi.
İşle ilgili masraflar için geri ödenen tek bir Uber sürücüsünden daha fazla risk var. İşverenler, bordro tevkifatı yoluyla vergi tahsil etmekten sorumludur ve Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin yarısını ödemekle yükümlüdürler, işsizlik sigortası vergileri ve işçi tazminat sigortasını sürdürürler. İşverenler, tipik olarak, çalışanlarına emeklilik birikimlerine ve grup sağlık sigortasına erişim gibi vergi avantajlı avantajlar da sağlamaktadır.
1099 bağımsız yüklenici olarak çalışanların ücretlendirilmesi, çalışanlar olarak ücret ödeyen işçilere göre daha az evrak, daha az idari güçlük ve daha düşük vergi maliyetlerine sahiptir. Dolayısıyla, her zaman, gri bir alanın olduğu zamanlarda, işçilerin bağımsız müteahhitler olarak işleyişine eğilmek için her zaman bir günaha vardır.
Şimdi, "İtiraz edildiği gibi Uber" diyor Robert Wood.
Yani bu dava henüz bitmedi. Aslında, bu dava (Boston gibi bir dava davası gibi, San Francisco'da açılan bir başka dava davası ve Florida dışında bir idari dava gibi), vergi uzmanları için önemli sorular doğurmaktadır.
Vergi uzmanları, yeni nesil paylaşılan ekonomi platformlarını inşa eden girişimcilere yardımcı olmak için hangi rolü oynuyor?
Ortak bir ekonomi platformu inşa eden girişimciler öncelikle avukatlarıyla konuşmalı ve hangi çalışanların işçilere bakacaklarını ve hangi işçilerin bağımsız yüklenici olarak muamele edeceğini sormalıdır. Derek Davis'in tavsiyesi bu. Paylaşılan ekonomide uzmanlaşmış sertifikalı bir kamu muhasebecisidir.
Ardından, girişimciler vergi uzmanlarıyla konuşmalı ve ilgili finansal raporlama ve vergi süreçlerini oluşturmalıdır. Davis şunları tavsiye ediyor: "Uber'in liderliğini takip etmeyin, çünkü her şirket farklı ve kendine özgü vergi ve yasal kurallara sahip." Bu, uygulayıcıların girişimci müşterilerine verebilecekleri katı tavsiyedir.
Davis, "Benim katma değerinim, potansiyel vergi borcunu ve maruz kalacağı vergileri ve bunların mali raporlama yükümlülüklerini hesaplamaktır" dedi.
Vergi uzmanları, bu tür müşterilerin müşterinin ihtiyaçlarına göre uygun süreçleri ve sistemleri kurmasına yardımcı olabilir. Bu, bordro sistemlerinin kurulması, 1099-MISC'lerin düzenlenmesine yönelik sistemler ve / veya 1099-K formlarının yayınlanması için sistemler içerebilir.
Davis, şirketlerin “şirket ve çalışanlarıyla (ya da bağımsız yüklenicilerle) faydaları ve çalışma ilişkileri hakkında temiz belgeleri korumaya alışkanlık edinmelerini” tavsiye ediyor.
İyi belgelerin yararı, müşterinin vergi pozisyonunu korumaktır.
Davis, bu temel sistemler ve süreçler devreye sokulduktan sonra, "o zaman vergi borcunuzu nasıl en aza indireceğinize karar verebilirsiniz" dedi. "Bir ev inşa etmek gibi, temeli oluşturduktan sonra, üzerine inşa etmeye başlayabilirsiniz."
Bu arada, IRS'in belirli endüstriler için işçi sınıfı kurallarını geliştirdiğini biliyor muydunuz?
IRS, hareketli sanayi ve taksicab ve limuzin endüstrisi için işçi sınıflandırma konularına (her ikisi de pdf linkleri) nasıl yaklaşılacağı konusunda derinlemesine kılavuzlara sahiptir. Limuzin endüstri rehberi, endüstrinin nasıl yapılandırıldığını ve işçi sınıflandırma kararlarına nasıl yaklaşılacağını açıklamak için çok iyi bir iş yapar. Uber yöneticileri (ve onlara tavsiyede bulunan avukatlar ve muhasebeciler) aslında limuzin endüstrisi yönergelerini okuduktan sonra, Uber ağını, şu anda karşılaştıkları işçi sınıflandırma sorunlarından kurtulmak için tasarlamış olabilir. Başka bir deyişle, girişimci ve girişimcilere tavsiyelerde bulunan muhasebeciler için, IRS'nin müşterinizin içinde bulunduğu sektör hakkında neler söylediğine bakın. Bu, müşterilerinize nasıl tavsiyede bulunacağınız konusunda size bir ipucu verebilir.
Bunu Uygulamanızda Çalışmak:
- Müşteriler, bir işçinin 1099 ya da W2 üzerinde olup olmadığını sorduğunda, avukatlarına sormalarını isteyin.
- Bir avukatı yoksa, onlara vermeye hazır olan bazı tavsiyelerde bulunun.
- Onlara, doğru cevabın ne olduğunu belirledikten sonra, tüm vergilerin doğru şekilde ele alındığından emin olmak için uygun sistemleri ve prosedürleri ayarlamanıza yardımcı olacağımızı söyleyin.
- Müşterinin kayıt tutmada güçlü bir temel oluşturmasına yardım edin. Bu, müşterinin vergi beyannamesi üzerindeki konumunu korur. (Ve hiç denetlenmeliydiler, ihtiyaç duydukları belgeleri zaten iyi sırayla alacaklar.)
- Güçlü bir süreç ve kayıt tutma temeli üzerine vergi planlama fırsatları oluşturun.
Paylaşılan Ekonomi Çalışanı'na danışmanlık
Muhasebeciler de bireylerle çalışır. Uber sürücüleri olarak çalışan bireyler bağımsız yükleniciler olarak değerlendirilmektedir. Bu, müşterilerimizin gelirlerini C Çizelgesi'nde rapor etmelerine ve tüm iş giderlerini düşmelerine yardımcı olmalarına yardımcı olduğumuz anlamına gelir. Ve sadece Uber sürücüleri değil: Birçok kişi GörevRabbit ve Thumbtack gibi paylaşılan ekonomi platformları aracılığıyla iş buluyor. Elbette, her bir ağ farklı ve kendine özgü özellikleri var. Ama işte benim açımdan, çoğu zaman müşterilerimizin gerçekten serbest meslek sahibi olup olmadıklarına karar vermelerine yardımcı olacak bir pozisyondayız. Ve hepimiz gördük, bazen müşterilerimiz yanlış sınıflandırılıyor. Çalıştıkları şirket, vergi amaçları için onları bağımsız yükleniciler olarak değerlendiriyorlar, ancak gerçekte çalışanlar gerçekten çalışanlar olarak kurulmalıdır.
Burada, bireysel müşterilerini veren diğer vergi uzmanlarını sıklıkla duyduğum tavsiyeler var. "Gerçekten bağımsız çalışmıyorsunuz. Bir çalışan olarak daha iyi durumda olursunuz. IRS'e şikayette bulunabilirsiniz. Size daha az vergi ödeyeceksiniz (işvereniniz Sosyal Güvenlik'in yarısını almak zorunda kalacaktı) ve Medicare vergileri). Dezavantajı IRS'nin araştırmasıdır. Ve patronunuz öğrenince, işinizi kaybedersiniz. " Ve gerçekten bağımsız olmayan ve gevşekliği korumaya yardım etmek için güvenebileceği başka müşterileri olmayan müşteri, doğru vergi miktarını ödeme hakkından vazgeçmek için çok korkar. Bu tavsiye, iyi niyetli olsa da, bir adaletsizliği sürdürmektedir. İşvereni, işçiyi, çift FICA vergilerini ödemeye zorlamak ve masraflarını karşılamak için sekmeyi almak zorunda bırakıyor. Ve bu haksızlığı bir işi kaybetme korkusunu güçlendirerek ve böylece para kazanma ve yiyecekleri masaya koyma yeteneğini kaybederek sürdürüyoruz.
Müşterilerimizi korku içinde yaşamak istiyor muyuz? Tabii ki değil.
Müşterilerimize daha iyi tavsiyelerde bulunabilir mi? Buna ne dersin. Vergi durumları ile neler olduğunu anlamalarına yardımcı olabiliriz. Onların seçeneklerini anlamalarına yardımcı olabiliriz - işte serbest meslek sahibi olmak ne anlama geliyor, işte vergiler nasıl işliyor, işte yapmanız gereken kayıtlar. Ve onlara alternatifi gösterin: Bir çalışan olsaydınız, bunun nasıl görüneceği. Onlara gösterelim - gerçek, zor numaraları kullanarak, gerçekten neler oluyor. IRS'nin, insanlara kötü muamelede bulunup bulunmadığını anlamaya yardımcı olan özel bir departmanı olduğunu, IRS'nin işverenlerinin doğru şeyi yapmalarına yardımcı olmak ve işçilerini düzgün bir şekilde tedavi etmeye başlamak için etkilerini kullanabileceğini açıklayabiliriz. Ve sonra müşterilerimizi bu tür davaları işlemek konusunda yetenekli olan avukatlara yönlendirerek takip edebiliriz. Başka bir deyişle, müşteriye ihtiyaç duydukları tüm bilgileri verin (onların geçimlerini kaybetme tehlikesi olmadan) ve müşterilerimizin bu adaletsizliğe karşı çıkacak kadar cesur olup olmadıklarını bekleyip görelim. Ve eğer öyleyse, onların vergilerini doğru bir şekilde yapmaları için onlara yardımcı olabiliriz ve işçi statüsünü belirlemek için IRS prosedürleri aracılığıyla onları yönlendiririz.
Ve belki de müvekkilimiz bu yıl işçi statüsünün bir IRS tayinini takip etmeyecektir. Belki müvekkilimiz bu mahkeme davalarının nasıl davrandığını bekleyip görecek. Belki de IRS'ye yaklaşmadan önce mahkeme davalarından bazı olumlu sonuçları görmeyi bekleyeceklerdir. İşte uyanık olmalıyız. Ne arıyoruz? Neden, sınırlamaların tüzüğü . Fazla ödenmemiş gelir vergisi ve serbest meslek vergilerinin iadesini talep etmek için üç yıla sahibiz. Müşterilerimizi bu zaman dilimlerinden haberdar etmeliyiz ve kısıtlamalar tüzüğünün izlenmesine yardımcı olmalıyız, böylece Form SS-8'i ve değiştirilen iadeleri uygun zaman dilimi içerisinde dosyalayabiliriz.
IRS Web sitesinde ilgili kaynaklar:
- Bağımsız Yüklenici (Serbest Çalışan) veya Çalışan?
- SS-8 Formu, İşçi Durumunun Belirlenmesi (pdf)
- İstihdam Vergi İnceleme Hedefleri (IRM 4.23.2), özellikle alt bölüm IRM 4.23.2.6, SS-8 Programı)
- SS-8 Programı ve Sınavı Arasındaki Çalışan Sınıflandırma Kararlarının Koordinasyonu (IRM 4.23.18)
Paylaşılan Ekonomide Daha Büyük Trendlere Öncesinde Bakmak
Bazı yorumcular, çalışan veya bağımsız yüklenicinin yanında üçüncü bir sınıflandırma talep ediyorlar. Erken aşama teknoloji için stratejik bir vizyoner olan Demid Potemkin, vergi yasasının ortak ekonomideki yeniliklere ayak uydurmak için gelişmesi gerektiğini savunuyor. "Yeni bir ekonomi için yeni bir işçi sınıfına ihtiyacımız var; tek bir şirkete güvenirken bile yasal ve mali bağımsızlıklarını koruyabilen müteahhitler" diye yazıyor.
Davis aynı fikirde değil. "Bence bu çok zorlu bir fikir. Sadece isteksiz bir düşünce, daha çok bağımlılık var, şirketler kendilerini korumak için bu 3. sınıflama ile gelmeye çalışıyorlar. Bu, bir çeşit ihtiyaçtan kaynaklanmıyor. vergi yükümlülükleri ve [ekstra] fayda sağlamak zorunda değiller.
Ortak ekonomide çalışanlar için üçüncü sınıflandırma ya da hibrit bir sınıflandırma için başka olasılıklar da vardır. Yapabileceğimiz bir yön, bir yandan çalışanlar ile serbest meslek sahipleri arasındaki ayrımı ortadan kaldırmaktır. Bu ayrımı çökertebiliriz ve tüm insanlara sadece işçi olarak davranabiliriz. Gelir ödemelerini bildirmek ve gerekli vergileri saklamak için sadece tek bir mekanizma ile bir vergi sistemi tasarlayabiliriz.
Karma sınıflamalar da mümkündür. Zaten vergi kodunda yasal çalışanlar kavramına sahibiz. Yasal çalışanlar bir W-2'ye ödenir ve FICA vergilerinin saklı kalması (ve işverenlerin FICA vergilerinin eşleşen yarısını öderler). Ancak gelir, işçinin bu Cetvel C'sinde rapor edilir, burada işten kaynaklanan harcamalar doğrudan bu gelire karşı düşebilir. Ve başka bir melez sınıflandırma var: din adamları. Bakanlar, hahamlar ve diğer din görevlileri gelir vergisi amacıyla çalışan olarak muamele görürler (bu yüzden W-2 alırlar), ancak Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri için serbest meslek olarak kabul edilirler. Başka bir çalışanın aksine, din adamlarının FICA'nın her iki yarısını da ödemeleri gerekmektedir.
Ve dördüncü bir seçenek var. Emlakçıların nasıl tedavi edildiğine bakın. Tam anlamıyla emlak acentelerinin bağımsız yükleniciler olması gerektiği vergi kanununa yazılır. Bu, vergi kanununun belirli bir çalışan türünün nasıl sınıflandırıldığını özellikle belirttiği nadir ve belki de benzersiz bir örnektir.
Paylaşılan ekonominin savunucuları üçüncü bir sınıflandırma arıyorlarsa, belki de bu dört alternatife bakabilirler.